El Plan de Tesorería en Proyectos de negocio. WIKI EOI

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Sección 5

El Plan de Tesorería en Proyectos de negocio

El Plan de tesorería es un documento en el que se reflejan las salidas (pagos) y entradas (cobros) de dinero, en base a las operaciones que estima realizar la empresa durante un horizonte temporal determinado. Sirve como instrumento de control de la tesorería de la empresa, informándole de la situación de liquidez del proyecto y de las necesidades de financiación a corto plazo (al confeccionarlo se detectará de forma  anticipada si con los cobros previstos se va a poder hacer frente a los pagos estimados). En todo momento hay que procurar que a la empresa no le falte dinero y pueda hacer frente a todas sus obligaciones de pago y así evitar situaciones desagradables como la de tener que “suspender pagos”. Por lo que si mediante la confección del plan de tesorería se conoce con antelación las necesidades de dinero que pueda tener la empresa en momentos puntuales, se podrá pensar con más tranquilidad como resolver dicho problema, recurriendo algún tipo de financiación a corto plazo, como por ejemplo: solicitando al banco una cuenta o póliza de crédito, o un anticipo del importe que adeuden aquellos  clientes a los que se les ha vendido a crédito (a través de documentos o efectos comerciales que dicha  entidad financiera pueda descontar), o aplicando un descuento por pronto pago a los clientes que se les vende a crédito para que paguen al  contado, o aportando los promotores del proyecto empresarial más dinero, etc. Diferenciación de conceptos: el ingreso, el cobro, el gasto y el pago No debe confundirse el ingreso (o facturación) con el cobro, ni el gasto con el pago. Veamos las diferencias: Cuando nuestra empresa recibe una factura de un proveedor, dicha operación la reflejaremos como un  gasto. Pero no tiene por qué hacerse efectiva la salida del dinero, de la referida operación, de la caja  o de la cuenta corriente de nuestro banco en ese momento. El dinero saldrá de caja o bancos cuando  se produzca el momento del pago, que se realizará en el día del vencimiento señalado en de dicha factura. Si el día de fecha de la factura (que es cuando se refleja como gasto) y de fecha del vencimiento del pago coinciden, se tratará de un pago al contado; si no coinciden, se tratará de un pago aplazado. En caso contrario, cuando nuestra empresa es quien realiza una venta a un cliente, en la fecha que  emitimos la factura reflejaremos la referida operación como un ingreso. Y en el día del vencimiento  que hayamos fijado en la factura, es cuando se producirá el cobro del cliente por dicha venta o ingreso,  es decir, será cuando se haga efectiva la entrada de dinero a la tesorería de la empresa. Por lo tanto, sólo coincidirá el ingreso y el cobro de una operación, y el gasto y pago de otra, si no se  produce un desfase de tiempo entre la recepción o emisión de la factura y su vencimiento.   Así pues,  a diferencia de la cuenta de pérdidas y ganancias, que es el documento en que refleja los ingresos (ventas) y gastos según el criterio del devengo (registra las operaciones cuando se recibe o emite la factura),  en el plan de tesorería, se recogen únicamente las entradas (cobros) y las salidas (pagos) de dinero  con un estricto criterio de caja (registra sólo las operaciones que producen movimientos reales de dinero).