lunes, 18 de noviembre de 2019

La gestión de la Tesorería en las Entidades Locales

NUEVA OBRA . DIRECCION:  JOSE M FARFAN PEREZ.
Noviembre 2019 .  700 págs. 978-84-7052-664-0
978-84-7052-682-4 . El Consultor de los Ayuntamientos


La gestión de la Tesorería en las Entidades Locales



La función de Tesorería en las Entidades Locales en la última década ha sufrido una gran transformación para ser un verdadero órgano de gestión.


Las Entidades locales, necesitan de una correcta gestión financiera para el logro de sus objetivos con criterios de economía, eficacia,  eficiencia y calidad.

El nuevo Reglamento de Funcionarios con Habilitación de carácter nacional es consciente de este cambio, otorgando a la Tesorería la naturaleza de órgano de administrativo y  al regular: la jefatura y dirección de los servicios de Tesorería, la dirección financiera, la gestión de la liquidez y la jefatura de gestión de ingresos y recaudación.

Es una obra descriptiva y técnica destinada principalmente al personal de las Tesorerías y los servicios económicos de las distintas Entidades Locales, desde un enfoque eminentemente descriptivo.

Este libro se ha escrito con la pretensión de ser un libro de fácil lectura, y de descripción y análisis de las principales funciones y actividades de la Tesorería Local.




                                              Índice

INTRODUCCIÓN
José Manuel Farfán Pérez

Capítulo 1. FUNCIONES DE LA TESORERIA. EL NUEVO REGLAMENTO DE FUNCIONARIOS CON HABILITACION DE CARACTER NACIONAL. PRINCIPALES NOVEDADES
José Manuel Farfán Pérez
1. Tesorería Local en la Ley de Haciendas Locales
2. La Tesorería local y el nuevo reglamento de FHN: aspectos generales
3. La jefatura de ingresos y la función de recaudación en el nuevo reglamento de FHN

Capítulo 2. FUNCION DE TESORIA SEGUN TIPOLOGIA DE ENTIDAD LOCAL.MANCOMUNIDADES.ORGANISMOS AUTONOMOS.CONSORCIOS Y PEQUEÑOS MUNICIPIOS
José Manuel Farfán Pérez
1. Tesorería como Órgano Administrativo y Directivo Público
2. La Tesorería en los Organismos Autónomos
3. La Tesorería Local en otras Entidades Locales: caso especial de las Mancomunidades
4. La Tesorería Local en Consorcios
5. Función de recaudación en las grandes ciudades
6. Tesorería Local en pequeños municipios
7. La Tesorería Local ante la constitución de las nuevas corporaciones en un proceso electoral

Capítulo 3. LAS FUNCIONES DE TESORERIA EN LAS ENTIDADES LOCALES
José Manuel Farfán Pérez
1. Objetivos y funciones
2. Organización y funcionamiento
            2.1. Objetivo general
            2.2. Modelos de Informatización de la gestión de Tesorería
3. Negociación Bancaria

Capítulo 4. LAS FUNCIONES DE TESORERIA. ASPECTOS GENERALES
José Manuel Farfán Pérez
1. La planificación y la liquidez de las Corporaciones Locales
2. El principio de unidad de caja
3. La inversión y financiación de la tesorería
            3.1. Rentabilización de excedentes
            3.2. Operaciones de tesorería
4. Pago de subvenciones y expedientes de reintegros
5. Modelo de Bases de ejecución de la Tesorería Local
6. Control y Fiscalización de los pagos

Capítulo 5. LA GESTIÓN FINANCIERA LOCAL
José Manuel Farfán Pérez
1. El concepto de gestión financiera
2. Una aproximación general al Sistema y los mercados financieros
3. Dirección financiera y Tesorería
4. Las necesidades de financiación

Capítulo 6. GESTION DEL DISPONIBLE: CUENTAS Y ARQUEOS
José Manuel Farfán Pérez
1. Clases de cuentas. Condiciones generales
2. Descripción de los Cuadernos Bancarios
3. Inventario de cuentas
4. Contabilidad. Arqueos y conciliación bancaria

Capítulo 7. PLANIFICACION FINANCIERA. PLANES Y PRESUPUESTO DE TESORERIA
María del Mar Mota Sánchez
1. Presupuesto de Tesorería
            1.1. Modelo
2. Plan de Disposición de Fondos
            2.1. Modelo
3. Informe de prelación de pagos
            3.1. Modelo
4. Excesos de financiación y derechos de dudoso cobro
5. Fondos líquidos en el Remanente de Tesorería
6. Expedientes de rectificación de derechos y obligaciones. Modelo

Capítulo 8. RECAUDACION DE DERECHOS
Jesús González Carrillo
1. Introducción
2. La recaudación como forma habitual de extinción de las deudas
            2.1. Legitimación
            2.2. Lugar
            2.3. Medios
            2.4. Aplazamientos y fraccionamientos
3. Tipos de cuentas en entidades financieras
4. Otras formas de extinción de las deudas
            4.1. Compensación
            4.2. Prescripción
            4.3. Baja definitiva
            4.4. Baja provisional
            4.5. Adjudicación de bienes en pago de deudas
            4.6. Condonación
5. El ingreso a través de cajas
6. Las TPV físicas y virtuales
7. El ingreso a través de entidades financieras que prestan el servicio de caja
8. El ingreso a través de entidades colaboradoras
9. El ingreso por transferencias
10. Normas y Procedimientos Bancarios
10.1. El cuaderno 19
10.2. El cuaderno 43
10.3. El cuaderno 47
10.4. El cuaderno 60
10.5. El cuaderno 63
10.6. Editran
11. Real Decreto-ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de            pago. La Zona Única de Pagos en Euros: SEPA

Capítulo 9. PAGO DE OBLIGACIONES
Montserrat Valentina González Úbeda
1. Medios de pago: efectivo, transferencia, cheque, domiciliación. Pagos en el extranjero y por internet. Tarjetas de crédito/débito
1.1. Introducción
1.2. Efectivo
1.3. Transferencia bancaria
1.4. Pagos en el extranjero
1.5. Cheques
1.6. Domiciliación
1.7. Tarjetas de crédito/débito
1.8. Por internet
2. Las fichas de terceros
3. Pagos a Justificar y Anticipos de Caja Fija
3.1. Pagos a Justificar
3.1.1. Concepto
3.1.2. Funcionamiento básico
3.1.3. Ejemplo de regulación de Base de Ejecución del Presupuesto
3.2. Anticipos de Caja Fija
3.2.1. Concepto
3.2.2. Funcionamiento básico
3.2.3. Ejemplo de regulación Base de Ejecución del Presupuesto
4. Reintegros de pagos indebidos. Pagos duplicados
4.1. Reintegros de pagos indebidos
4.2. Pagos duplicados
5. Pagos por compensación. Embargos. Cesiones de crédito
5.1. Pagos por compensación
5.2.  Embargos
5.3. Cesiones de crédito
6. Contabilidad del pago. Orden de pago. Pago material y en formalización
6.1. Orden de pago
6.2. Pago material
6.3. Pago en formalización
7. Normas y Procedimientos Bancarios: El cuaderno 43
7.1. Cuaderno 34. Ordenes en fichero para emisión de transferencias y cheques (SEPA)
7.2. Cuaderno 43. Información normalizada de cuenta corriente
8. Otros medios de pagos: especial referencia al “confirming”
8.1. Confirming
9. Bibliografía

Capítulo 10. JEFATURA DE GESTIÓN DE INGRESOS Y RECAUDACIÓN
Alejandro Rodríguez Fernández-Oliva
1. Descripción de las funciones
2. Ordenanzas fiscales y Ordenanza General
3. Recaudación voluntaria. Sistemas
4. El procedimiento de recaudación ejecutiva
5. Ejecución de garantías y diligencias de embargo
6. Las notificaciones tributarias
7. Expedientes de sucesores y derivaciones de responsabilidad
           
Capítulo 11. MOROSIDAD EN LAS ENTIDADES LOCALES
José Manuel Farfán Pérez
1. Principio de sostenibilidad financiera
2. Lucha contra la morosidad: Plan de Disposición de Fondos y Presupuesto de Tesorería
3. Informes de morosidad
4. Elementos esenciales para el cálculo del PMP
5. Informes trimestrales de morosidad

Capítulo 12. ENDEUDAMIENTO Y PRUDENCIA FINANCIERA
Alfredo Velasco Zapata
José Manuel Farfán Pérez
1. La tesorería local y la dirección financiera
2. El endeudamiento de las Entidades Locales: régimen jurídico, modalidades y formas de instrumentación
2.1. Tipologías
2.2. El ahorro neto y anualidad teórica
2.3. La deuda viva
3. Operaciones a largo plazo.
4. Operaciones especiales de endeudamiento: préstamos de mandato
5. Sustitución de operaciones y refinanciación
6. Operaciones a corto plazo
7. Los mecanismos de financiación de las Entidades Locales
8. El principio de prudencia financiera



Capítulo 13. GESTIÓN DEL ENDEUDAMIENTO DE LAS ENTIDADES LOCALES
José Manuel Farfán Pérez
1. Criterios de gestión de las necesidades de financiación
2. Criterios de gestión del endeudamiento
3. Préstamos: sistemas de amortización y bases.
4. El coste de la financiación.
5. El riesgo financiero.
5.1. Riesgo del Prestamista: la Clasificación Solvencia-Riesgo
5.2. Riesgo del Prestatario: Riesgo de Cambio y de Tipo de Interés

Capítulo 14. TRANSMISIONES DE LOS DERECHOS DE COBRO Y EMBARGOS
Emilio Fernández Agüero
1. Introducción
2. Transmisión de derechos de cobro
2.1. Naturaleza jurídica de la transmisión de derechos de cobro
2.2. Cesiones de crédito a través de las diferentes Leyes de Contratos
2.3. Cuestiones de interés para la Entidad local
2.3.1. ¿Qué son derechos de cobro? ¿Cuándo nacen?
2.3.2. ¿Es preciso que exista acuerdo de cesión?
2.3.3. ¿Debe formalizarse la cesión en escritura pública?
2.3.4. ¿Puede el Ayuntamiento rechazar la cesión?
2.3.5. ¿Pueden ser objeto de cesión los créditos futuros?
2.3.6. ¿Qué problemas existen con el factoring en los endosos?
2.3.7. ¿Qué excepciones puede oponer el Ayuntamiento a la cesión?
2.3.8. ¿Puede cederse un importe parcial de un crédito?
2.3.9. ¿Qué es la notificación fehaciente a la Administración?
2.3.10. ¿Qué facultades de comprobación tiene la Administración?
2.3.11. ¿Debe dictarse acto administrativo que disponga la expedición del mandamiento de pago al nuevo acreedor?
2.3.12. ¿Qué es la toma de razón?
2.3.13. ¿Quién debe efectuar la toma de razón?
2.3.14. ¿Hasta qué momento puede efectuarse la toma de razón?
2.3.15. ¿A qué terceros pueden cederse los créditos?
2.3.16. ¿Puede el Ayuntamiento imponer un modelo de cesión de créditos?
2.3.17. ¿Debemos aceptar cesiones de crédito de acreedores que tienen   deudas en vía ejecutiva con el Ayuntamiento?
2.3.18. ¿Dónde deben regularse los endosos o cesiones de crédito?
2.3.19. ¿Es posible la revocación de una cesión de crédito?
2.4. Modelos
2.4.1. Comunicación de la cesión del crédito al Ayuntamiento
2.4.2. Acuerdo de cesión del crédito entre los particulares
3. Embargo
3.1. Naturaleza jurídica de los embargos
3.2. Cuestiones de interés para la Entidad local en los embargos
3.2.1. ¿Qué procedimiento debemos seguir al recibir orden de embargo?
3.2.2. ¿Cuál es la unidad administrativa competente para su instrucción?
3.2.3. ¿Hay que dictar resolución municipal por el embargo recibido?
3.2.4. ¿Caben recursos contra la resolución dictada por el Ayuntamiento?
3.2.5. ¿Puede el Ayuntamiento oponerse a la orden de embargo?           
3.2.6. ¿Pueden embargarse créditos futuros?
3.3. Modelos de documentos en el procedimiento de orden de embargo
3.3.1. Petición de información a la Intervención
3.3.2. Respuesta de la Intervención
3.3.3. Contestación negativa a la petición de información o embargo
3.3.4. Resolución ordenando ejecutar embargo positivo
4. Bibliografía
Siglas; Legislación; Informes, consultas, circulares y dictámenes; Libros y artículos

Capítulo 15. PLANIFICACIÓN FINANCIERA
Alfredo Velasco Zapata
1. Tipos de Planificación en las Entidades locales
2. Los Planes Económico Financieros (PEF)
2.1. Estabilidad y regla de gasto
2.2. Requisitos de los Planes Económico Financieros
2.3. Elaboración de un plan económico financiero y modelo del Ministerio de Hacienda
2.4. Eficacia de los planes económico financieros
3. Ejemplo de Plan Económico Financiero

Capítulo 16. REMANENTE DE TESORERIA
Alfredo Velasco Zapata
1. El remanente de tesorería en la nueva Instrucción de Contabilidad 2013
2. El remanente de tesorería ajustado según el Ministerio de            Hacienda
3. El remanente de tesorería ajustado a la imagen fiel
4. Remanente de tesorería negativo: Artículo 193 TRLRHL
5. Concepto de carga financiera
6. Aplicación del superávit e inversiones financieramente sostenibles: artículo 32 y Disposición Adicional sexta de la LOEPYSF
            6.1. Introducción
            6.2. Regla general: artículo 32 LOEPYSF
            6.3. Regla especial. DA 6ª LOEPYDF
            6.4. Inversiones financieramente sostenibles
            6.5. Ejemplos

Capítulo 17. FUNCIONES DE TESORERIA Y ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA
José Manuel Farfán Pérez
1. Introducción
2. Concepto de Administración Electrónica
3. Gestión de Ingresos y Recaudación. Administración Electrónica
4. Cobros y pago de obligaciones. Administración Electrónica
5. Liquidez y gestión del disponible
6. Actividades de la Tesorería y Administración Electrónica
7. Sello de órgano administrativo

Capítulo 18. OTRAS FUNCIONES DE LA TESORERIA. AVALES. FUNCION FISCAL
Alejandro Talavera Gallego
1. Avales y seguros. Requisitos y ejecución
2. Declaraciones informativas
3. Certificados

Capítulo 19. REVISIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DE GESTIÓN DE INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO EN EL ÁMBITO LOCAL
Beatriz Moreno Serrano
1. Introducción
2. Recurso de reposición
3. Reclamación económico-administrativa (“grandes municipios”)
4. Procedimientos especiales de revisión
            4.1. Procedimiento de revisión de actos nulos
            4.2. Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables
            4.3. Procedimiento para la revocación
            4.4. Procedimiento de rectificación de errores
            4.5. Devolución de ingresos indebidos
5. Recurso extraordinario de revisión

Capítulo 20. RESPONSABILIDAD CONTABLE DE LA TESORERIA
Carlos Vaz Calderón
1. Naturaleza jurídica de la jurisdicción contable
2. El objeto de la jurisdicción contable: la responsabilidad contable. La   concurrencia de la jurisdicción contable y la jurisdicción penal
3. Requisitos de la responsabilidad contable
3.1. Legitimación pasiva. El cuentadante
3.2. El concepto de cuenta
3.3. La conducta generadora de responsabilidad
3.4. Dolo, culpa o negligencia graves
3.5. La relación de causalidad
4. Los sujetos responsables. Responsables directos y subsidiarios
5. El alcance y la malversación en la jurisdicción contable
6. La responsabilidad contable en el ámbito de la función de tesorería. La doctrina del Tribunal de Cuentas





viernes, 18 de octubre de 2019

CURSO RECAUDACIÓN EJECUTIVA: PROCEDIMIENTO DE ENAJENACION DE BIENES Y PORTAL DE SUBASTA ELECTRÓNICA.

FECHA: 4 de noviembre a 17 de diciembre

ORGANIZA: COSITAL. 





PROFESORES:

JOSE  MANUEL FARFAN PEREZ: TESORERO GENERAL DE LA DIPUTACION DE SEVILLA y DEL OPAEF. Director del Curso.

ELISEO GARRIDO PEREZ: ASESOR JURIDICO ORGANISMO RECAUDACION DIPUTACION DE SEVILLA (OPAEF)

RICARDO DIAZ ANDRES: JEFE DEPARTAMENTO EMBARGOS Y SUBASTAS DEL ORGANISMO DE RECAUDACION DE LA DIPUTACION DE SEVILLA (OPAEF)


CONTENIDO:

1. Procedimiento de embargo de bienes inmuebles.
2. Actuaciones previas a la subasta telemática.
3. Subasta Telemática en el BOE.




MODULO 1.   (15 HORAS). 4 de noviembre a 14 de noviembre.
PROCEDIMIENTO DE APREMIO Y EMBARGO
1.1 Características del procedimiento de apremio. 
1.2  Iniciación del procedimiento de apremio.
1.3. Motivos de impugnación.
1.4  Práctica del embargo de bienes y derechos.
1.5  Diligencia de embargos.
1.6 Mandamiento de embargo de bienes inmuebles por medios  telemáticos.
1.6 Depósito de bienes embargados
1.7  Enajenación de bienes embargados.

MODULO 2.   (10 HORAS). 15 de noviembre  25 de noviembre.
Actuaciones previas a la subasta telemática.
2.1 Valoración de fijación del tipo
2.2  Tipo para la subasta
2.3  Cálculo del tipo
2.4  Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta.
           2.4.1 Las anotaciones preventivas de embargo en el procedimiento administrativo de embargo. 
           2.4.2 La expedición de mandamiento de embargo sobre bienes o    derechos ubicados fuera del término municipal 
           2.4.3 El embargo de bienes inmuebles no inscritos 
2.5 Licitadores
2.6 Desarrollo de la subasta
2.7 Adjudicación directa
2.8.  Adjudicación a la Hacienda Pública
2.9 Supuesto Práctico.

MODULO 3.   (15 HORAS). 26 de noviembre a 17 de diciembre.
SUBASTA TELEMATICA.
3.1 El régimen jurídico de las subastas administrativas y su adaptación al portal de subastas.
3.2 Desarrollo de la Subasta.
3.3 Postores y tasa de la actuación.
3.4 Adaptaciones informáticas al Portal de Subasta del BOE.
3.5 Información, anuncios y cierre de la subasta.


PRIMERA PONENCIA DE JOSE M. FARFAN PEREZ


TESORERIA: CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL f

Para poder visualizar el vídeo con las dos ponencias es necesario registrarse previamente en este enlace https://attendee.gotowebinar.com/recording/6233403354742469634

(hacer click en este enlace para ver el video)

La Tesorería Municipal en el contexto actual: descripción, objetivos y funciones. Primera ponencia de D. José Manuel Farfán Pérez en el Webinars CURSO BASICO DE GESTION DE TESORERIA MUNICIPAL organizado por la empresa TAyA el 1-4-2014

SEGUNDA PONENCIA DE JOSE M. FARFAN PEREZ


La Planificación de Tesorería y su relación con la Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera 

Para poder visualizar el vídeo con la ponencia de José M. Farfán Pérez es necesario registrarse previamente en este enlace en este enlace https://attendee.gotowebinar.com/recording/3190806191221010178

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Ley Orgánica de Control de la Deuda Comercial en el Sector público y Presupuesto de Tesorería

El  "proyecto de ley orgánica de control de la deuda comercial en el sector público" publicado en el Boletín Oficial de las Cortes Generales el día 4, MODIFICA LA LOEPYSF (LEY ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA):







DOCUMENTO PROYECTO LEY

Y AFECTA A UNA NUEVA REGULACION DE LOS PRESUPUESTOS DE TESORERIA:

incluye un nuevo apartado 6 en el artículo 13, con la siguiente redacción:
«Las Administraciones Públicas deberán publicar su periodo medio de pago a proveedores y disponer de un plan de tesorería que incluirá, al menos, información relativa a la previsión de pago a proveedores de forma que se garantice el cumplimiento del plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad. Las Administraciones Públicas velarán por la adecuación de su ritmo de asunción de compromisos de gasto a la ejecución del plan de tesorería. 

Cuando el período medio de pago de una Administración Pública, de acuerdo con los datos publicados, supere el plazo máximo previsto en la normativa sobre morosidad, la Administración deberá incluir, en la actualización de su plan de tesorería inmediatamente posterior a la mencionada publicación, como parte de dicho plan lo siguiente:

a)El importe de los recursos que va a dedicar mensualmente al pago a proveedores para poder reducir su periodo medio de pago hasta el plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad. 

b)El compromiso de adoptar las medidas cuantificadas de reducción de gastos, incrementode ingresos u otras medidas de gestión de cobros y pagos, que le permita generar la tesorería necesaria para la reducción de su periodo medio de pago a proveedores hasta el plazo máximo quefija la normativa sobre morosidad.»

GESTIÓN DE TESORERÍA MUNICIPAL. José Manuel Farfán Pérez

Gestión de tesoreria municipal


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Es necesario para el estudio de la Tesorería Municipal tener algunas nociones de lo que es el Sistema Financiero (su conocimiento es esencial como parte integrante de este), así como los mercados financieros donde las Tesorerías municipales realizan sus funciones de activos y pasivos financieros propio de sus funciones.

La expresión « gestión financiera » hace referencia de forma genérica al “dinero” en sus diversas modalidades. Si a esta primera idea aproximativa se añade la de que es prácticamente el único medio de utilizar los recursos futuros en el presente a través del crédito, se habrán configurado los rasgos fundamentales de esta gestión, al menos desde el punto de vista del responsable financiero de una empresa o entidad pública.


La gestión financiera en un sentido amplio constituye todos los recursos financieros, tanto los provenientes del ciclo de cobro y pagos (tesorería), como los necesarios en el proceso de inversión-financiación (operaciones activas-pasivas). Por ello a la Tesorería Municipal le corresponden todos los recursos financieros, sean fondos valores o créditos de un Municipio. 

En el sector público, esa anticipación de recursos se justifica por el hecho de que no solamente se trata de mejorar el presente sino de preparar el futuro.


  • 4,99 €
  • Disponible en iPad y Mac.
  • Categoría: Finanzas
  • Publicación: 25/11/2013
  • Editorial: JOSE MANUEL FARFÁN PÉREZ
  • Páginas impresas: 138 páginas
  • Idioma: Español
  • Versión: 1.0
  • Requisitos: Para ver este libro, debes tener un iPad con iBooks 3 (o posterior) y iOS 5.1 (o posterior), o un Mac con iBooks 1.0 (o posterior) y OS X 10.9 (o posterior).