SALDOS DE DUDOSO COBRO E INCIDENCIA EN LA LIQUIDEZ

El remanente de tesorería refleja la liquidez acumulada total de la entidad a 31 de diciembre de cada ejercicio, disponible para financiar nuevos gastos. Resultando un exponente sumamente importante para la salud financiera de una Entidad Local.

Si está correctamente calculado y muestra valores negativos, nos indica que tendrá que utilizar recursos futuros para atender el déficit generado. Si está correctamente calculado  y presenta valores positivos nos indica que existen recursos potencialmente disponibles para la generación de nuevos gastos.

Saldos de dudoso cobro: Para determinar el remanente de tesorería para gastos generales hay que detraer los saldos de dudoso cobro. En este sentido es novedoso e importante el artículo segundo de la Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de racionalización y sostenibilidad de la Administración Local, que modifica el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo con la inclusión de un nuevo artículo 193 bis sobre “Derechos de difícil o imposible recaudación”.

HA SIDO ESTE PRECEPTO AL DETERMINAR UNOS VALORES MÍNIMOS, UN AVANCE IMPORTANTE PARA EL SANEAMIENTO DE LAS HACIENDAS LOCALES.

Julio José Enríquez Mosquera, Interventor Excmo. Ayuntamiento de Cártama, EN LA REVISTA AUDITORIA PUBLICA NUMERO 67 , HACE UNA IMPORTANTE ASEVERACIÓN:

"Los mínimos establecidos por la LRSAL son insuficientes para garantizar que el Remanente de Tesorería se calcule con rigor y, por lo tanto, para garantizar la liquidez de la entidad."

        REALIZA UN EXTENSO ANÁLISIS DE DICHO PRECEPTO.

ARTICULO

DEBER DE RESOLVER RECURSO DE REPOSICIÓN CONTRA LA PROVIDENCIA DE APREMIO

Me comentan ante la falta de personal en la Tesorería y la carestía de medios se dejan sin resolver los recurso contra la providencia de apremio.

Me han mandado un artículo precisamente que de forma breve entra en el detalle  del deber de resolver estos recursos y la obligación del Órgano Recaudador ( Tesorero en este caso) y que no opere el silencio administrativo

ARTICULO

 En todo caso, existe la obligación legal para la Administración de resolver expresamente las peticiones o recursos de los ciudadanos y, en consecuencia, el derecho de éstos a recibir una respuesta expresa a sus peticiones y recursos. 

En la responsabilidad contable uno de los motivos de excepcion es :en la responsabilidad subsidiaria la falta de medios personales y materiales para cumplir las correspondientes obligaciones, siempre que se pruebe por el presunto responsable (artículo 40.1 LOTCu). La falta de medios materiales y personales no autoriza a dejar de cumplir las propias obligaciones y agotar la diligencia

TIPOS DE INTERES NEGATIVOS

Se acaba de publicar hoy 7 de Junio : La Resolución de 6 de junio de 2016, de la Dirección General del Tesoro, por la que se actualiza el anexo 1 incluido en la Resolución de 31 de julio de 2015,de la Secretaría General del Tesoro y Política Financiera, por la que se define el principio de prudencia financiera aplicable a las operaciones de endeudamiento y derivados de las comunidades autónomas y entidades locales.

TEXTO RESOLUCION

DICHA RESOLUCIÓN PERMITE CALCULAR EL COSTE MÁXIMO DE FINANCIACIÓN PARA LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE PRUDENCIA FINANCIERA.

El valor del Euribor negativo esta produciendo las siguientes consecuencias:

1. EN LAS OPERACIONES ACTIVAS DE LOS AYUNTAMIENTOS ( CUENTAS Y DEPÓSITOS) LOS TIPOS DE INTERÉS SE APROXIMAN A CERO, PERO NUNCA PUEDEN SER NEGATIVOS.

2. EN LAS OPERACIONES PASIVAS DE CONTRATOS ANTIGUOS LOS VALORES SALEN NEGATIVOS PERO SE APLICA EL 0%.

3. EN LOS NUEVOS CONTRATOS, ALGUNAS ENTIDADES TRATAN DE ESTABLECER CLAUSULAS SUELOS DONDE RECOGEN QUE EL EURIBOR NUNCA PODRÁ TOMAR VALORES NEGATIVOS. CLAUSULA QUE A TENOR DE LA PRUDENCIA FINANCIERA ES ILEGAL.

4. Ahora bien al aplicar el euribor mas el diferencial nunca este podrá tomar valores negativos. En todo caso cero.

5. También me preguntan por las refinanciaciones que deberán adecuarse al Principio de Prudencia Financiera. No es diferimiento de la carga financiera  la inclusión de periodos de carencia o la reestructuración de una operación mediante el aumento de los plazos de amortización, por tanto es una operación permitida.