AIREF
Se puede cumplir el objetivo global del 3,1 %
AIREF
No obstante existe desequilibrio en algunas Entidades Locales.
NOTICIA
INCUMPLIMIENTOS REGLA DE GASTO
domingo, 28 de enero de 2018
PREVISION SUPERAVIT 2017 ENTIDADES LOCALES
PREVISION 0,6 % PIB, SIMILAR A 2016
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Se puede cumplir el objetivo global del 3,1 %
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No obstante existe desequilibrio en algunas Entidades Locales.
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INCUMPLIMIENTOS REGLA DE GASTO
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No obstante existe desequilibrio en algunas Entidades Locales.
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INCUMPLIMIENTOS REGLA DE GASTO
jueves, 25 de enero de 2018
V Curso semipresencial Nuevas Competencias en Materia de Tesorería. COSITAL
COMENZAMOS LA V EDICIÓN.
HOMOLOGADO POR EL INAP CON 0,40 PUNTOS
Duración: 12 de febrero- 30 de abril de 2018.
MÓDULO 2. SITUACIÓN DE LOS FONDOS. José Manuel Farfán Pérez, Tesorero General de la Diputación de Sevilla.
Duración: 19‐25 de febrero de 2018
MÓDULO 8. LA TESORERÍA EN DETERMINADOS ENTES LOCALES.
Duración: 2‐8 de abril de 2018
8.3.‐Las funciones de Tesorería en mancomunidades, consorcios, etc. José Manuel Farfán Pérez,
Tesorero General de la Diputación de Sevilla.
lunes, 1 de enero de 2018
CÁMARA DE CUENTAS Y FUNCIÓN DE TESORERÍA
Cada año en el mes de noviembre la Cámara de Cuentas de Andalucía publica su informe de fiscalización al Sector Local.
El año pasado, significábamos:
a) El órgano fiscalizador alerta sobre la alta rotación de tesoreros e interventores.
b) Casi el 44% de las entidades locales de Andalucía no rinde sus cuentas.
El año pasado, significábamos:
a) El órgano fiscalizador alerta sobre la alta rotación de tesoreros e interventores.
b) Casi el 44% de las entidades locales de Andalucía no rinde sus cuentas.
Pero este año, aunque no ha mejorado mucho la situación, el informe Número 214 - Miércoles, 8 de noviembre de 2017- publicado en el BOJA correspondiente al Sector Local en el año 2015, donde se asevera que Andalucía es la Comunidad Autónoma con el nivel de rendición significativamente más bajo de toda España.
Con independencia de este aspecto, si tiene algunas recomendaciones para las Tesorerías Locales que son muy relevantes.
RECOMENDACIONES PARA LAS TESORERÍAS LOCALES:
1. La documentación complementaria a adjuntar a la Cuenta General en relación con la tesorería de la entidad local, en ficheros PDF, es la siguiente:
x Acta de Arqueo de las existencias en la caja en la Corporación, a 31 de diciembre de 2015.
x Notas o certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor de la entidad local, a final de ejercicio.
x Estado de conciliación, en caso de discrepancia entre los saldos contables y los bancarios.
El sistema de validaciones automáticas sólo permite identificar si se adjunta o no un fichero tipo PDF, pero no el contenido del mismo, por ello, la comprobación de la información contenida se realiza por el equipo de fiscalización. El detalle de las incidencias se recoge en el anexo 10.4.2.
Los principales tipos de incidencias detectadas son las siguientes:
-Entidades que no adjuntan el fichero PDF, que este no es legible en parte o en su totalidad o que contiene otra información distinta a la de tesorería. Esto impide el estudio de la situación de los fondos en la tesorería. En esta situación se encuentran los ayuntamientos de Alcalá del Valle (Málaga), Canillas de Aceituno (Málaga), El Ejido (Almería), La Lantejuela (Sevilla), Motril (Granada), Turón (Granada), y la entidad local autónoma de Bacor-Olivar (Granada).
-Entre la información complementaria se debe incluir el acta de arqueo de las existencias en la caja en la Corporación a 31 de diciembre de 2015. Se observa que bajo la denominación de “Acta de arqueo” en una amplia mayoría de los casos se incluye un documento que refleja el saldo contable de las cuentas bancarias, sin que podamos constatar que este documento representa el acta del arqueo realizado en la fecha indicada. No obstante, 46 ayuntamientos, 1 entidad local autónoma y 5 mancomunidades no aportan acta de arqueo. Los ayuntamientos de Espera (Cádiz), Dos Hermanas (Sevilla), Villatorres (Jaén) y la Diputación Provincial de Almería aportan acta de arqueo y documentación de tesorería referida a una fecha distinta al 31 de diciembre de 2015. Las actas de arqueo de la Diputación de Granada, 118 ayuntamientos, 5 entidades locales autónomas y 7 mancomunidades no están firmadas por todos o por alguno de los claveros.
Los estados de tesorería y en las actas de arqueo revisadas suelen contener cuentas bancarias con saldo cero de las que no se adjunta ni certificados bancarios ni de cancelación de las mismas, así como cuentas identificadas con numeración y denominaciones de entidades que se fusionaron o fueron absorbidas por otras entidades financieras, lo que dificulta la correspondencia entre las cuentas bancarias que constan en el acta de arqueo y los certificados bancarios aportados.
POR ELLO ES IMPORTANTE LEER LAS PAGINAS 99 Y 100.
En las conclusiones:
Los principales tipos de incidencias detectadas en la documentación de tesorería son las siguientes: entidades que no adjuntan el fichero PDF, que este no es legible en parte o en su totalidad o que contiene otra información distinta a la de tesorería; no adjuntan acta de arqueo; entidades que no aportan ninguna documentación acreditativa de los saldos bancarios; deficiencias en los documentos bancarios acreditativos de los saldos a fin de ejercicio; no presentan conciliaciones de algunas cuentas o estas son incorrectas.
Los estados de tesorería y en las actas de arqueo revisadas suelen contener cuentas bancarias con saldo cero de las que no se adjunta ni certificados bancarios ni de cancelación de las mismas, así como cuentas identificadas con numeración y denominaciones de entidades que se fusionaron o fueron absorbidas por otras entidades financieras, lo que dificulta la correspondencia entre las cuentas bancarias que constan en el acta de arqueo y los certificados bancarios aportados. (§107)
EN LAS RECOMENDACIONES:
Dado el elevado número de cuentas inactivas, canceladas o con denominación o identificación inadecuada que constan en las actas de arqueo y en los estados de tesorería de la memoria, los responsables de la tesorería de las entidades locales deberían depurar los citados estados
Obtener certificados de los saldos en cuentas bancarias a la fecha de cierre del ejercicio y la conciliación de los mismos, en caso de que existan diferencias con los saldos contables.
Además, en el Portal de Rendición de Cuentas se publica una relación, que se va actualizando periódicamente, de entidades locales que no han rendido la Cuenta General de los últimos ejercicios.
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Ley Orgánica de Control de la Deuda Comercial en el Sector público y Presupuesto de Tesorería
El "proyecto de ley orgánica de control de la deuda
comercial en el sector público" publicado en el Boletín Oficial de las Cortes
Generales el día 4, MODIFICA LA LOEPYSF (LEY ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA):
DOCUMENTO PROYECTO LEY
Y AFECTA A UNA NUEVA REGULACION DE LOS PRESUPUESTOS DE TESORERIA:
incluye un nuevo apartado 6 en el artículo 13, con la siguiente redacción:
«Las Administraciones Públicas deberán publicar su periodo medio de pago a proveedores y disponer de un plan de tesorería que incluirá, al menos, información relativa a la previsión de pago a proveedores de forma que se garantice el cumplimiento del plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad. Las Administraciones Públicas velarán por la adecuación de su ritmo de asunción de compromisos de gasto a la ejecución del plan de tesorería.
Cuando el período medio de pago de una Administración Pública, de acuerdo con los datos publicados, supere el plazo máximo previsto en la normativa sobre morosidad, la Administración deberá incluir, en la actualización de su plan de tesorería inmediatamente posterior a la mencionada publicación, como parte de dicho plan lo siguiente:
a)El importe de los recursos que va a dedicar mensualmente al pago a proveedores para poder reducir su periodo medio de pago hasta el plazo máximo que fija la normativa sobre morosidad.
b)El compromiso de adoptar las medidas cuantificadas de reducción de gastos, incrementode ingresos u otras medidas de gestión de cobros y pagos, que le permita generar la tesorería necesaria para la reducción de su periodo medio de pago a proveedores hasta el plazo máximo quefija la normativa sobre morosidad.»
GESTIÓN DE TESORERÍA MUNICIPAL. José Manuel Farfán Pérez
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Es necesario para el estudio de la Tesorería Municipal tener algunas nociones de lo que es el Sistema Financiero (su conocimiento es esencial como parte integrante de este), así como los mercados financieros donde las Tesorerías municipales realizan sus funciones de activos y pasivos financieros propio de sus funciones.
La expresión « gestión financiera » hace referencia de forma genérica al “dinero” en sus diversas modalidades. Si a esta primera idea aproximativa se añade la de que es prácticamente el único medio de utilizar los recursos futuros en el presente a través del crédito, se habrán configurado los rasgos fundamentales de esta gestión, al menos desde el punto de vista del responsable financiero de una empresa o entidad pública.
La gestión financiera en un sentido amplio constituye todos los recursos financieros, tanto los provenientes del ciclo de cobro y pagos (tesorería), como los necesarios en el proceso de inversión-financiación (operaciones activas-pasivas). Por ello a la Tesorería Municipal le corresponden todos los recursos financieros, sean fondos valores o créditos de un Municipio.
En el sector público, esa anticipación de recursos se justifica por el hecho de que no solamente se trata de mejorar el presente sino de preparar el futuro.
- 4,99 €
- Categoría: Finanzas
- Publicación: 25/11/2013
- Editorial: JOSE MANUEL FARFÁN PÉREZ
- Páginas impresas: 138 páginas
- Idioma: Español
- Versión: 1.0
