Noviembre 2019 . 700 págs. 978-84-7052-664-0
978-84-7052-682-4 . El Consultor de los Ayuntamientos
La gestión de la Tesorería en las Entidades Locales
La
función de Tesorería en las Entidades Locales en la última década ha sufrido
una gran transformación para ser un verdadero órgano de gestión.
Las Entidades locales, necesitan de
una correcta gestión financiera para el logro de sus objetivos con criterios de
economía, eficacia, eficiencia y
calidad.
El
nuevo Reglamento de Funcionarios con Habilitación de carácter nacional es
consciente de este cambio, otorgando a la Tesorería la naturaleza de órgano de administrativo
y al regular: la jefatura y dirección de
los servicios de Tesorería, la dirección financiera, la gestión de la liquidez
y la jefatura de gestión de ingresos y recaudación.
Es una obra descriptiva y técnica destinada
principalmente al personal de las Tesorerías y los servicios económicos de las
distintas Entidades Locales, desde un enfoque eminentemente descriptivo.
Este
libro se ha escrito con la pretensión de ser un libro de fácil lectura, y de descripción
y análisis de las principales funciones y actividades de la Tesorería Local.
Índice
INTRODUCCIÓN
José Manuel Farfán
Pérez
Capítulo 1.
FUNCIONES DE LA TESORERIA. EL NUEVO REGLAMENTO DE FUNCIONARIOS CON HABILITACION
DE CARACTER NACIONAL. PRINCIPALES NOVEDADES
José Manuel Farfán
Pérez
1. Tesorería Local en la Ley de Haciendas Locales
2. La Tesorería local y el nuevo reglamento de FHN:
aspectos generales
3. La jefatura de ingresos y la función de
recaudación en el nuevo reglamento de FHN
Capítulo 2. FUNCION DE TESORIA SEGUN TIPOLOGIA DE ENTIDAD
LOCAL.MANCOMUNIDADES.ORGANISMOS AUTONOMOS.CONSORCIOS Y PEQUEÑOS MUNICIPIOS
José Manuel Farfán
Pérez
1. Tesorería como Órgano Administrativo y Directivo
Público
2. La Tesorería en los Organismos Autónomos
3. La Tesorería Local en otras Entidades Locales:
caso especial de las Mancomunidades
4. La Tesorería Local en Consorcios
5. Función de recaudación en las grandes ciudades
6. Tesorería
Local en pequeños municipios
7. La Tesorería
Local ante la constitución de las nuevas corporaciones en un proceso electoral
Capítulo 3. LAS FUNCIONES DE TESORERIA EN LAS ENTIDADES LOCALES
José Manuel Farfán
Pérez
1. Objetivos y
funciones
2. Organización
y funcionamiento
2.1. Objetivo general
2.2. Modelos de Informatización de
la gestión de Tesorería
3.
Negociación Bancaria
Capítulo 4. LAS
FUNCIONES DE TESORERIA. ASPECTOS GENERALES
José Manuel Farfán
Pérez
1. La planificación y la liquidez de las
Corporaciones Locales
2. El principio de unidad de caja
3. La inversión y financiación de la tesorería
3.1.
Rentabilización de excedentes
3.2.
Operaciones de tesorería
4. Pago de subvenciones y expedientes de reintegros
5. Modelo de Bases de ejecución de la Tesorería
Local
6. Control y Fiscalización de los pagos
Capítulo 5. LA GESTIÓN FINANCIERA LOCAL
José Manuel Farfán
Pérez
1. El concepto
de gestión financiera
2. Una
aproximación general al Sistema y los mercados financieros
3. Dirección
financiera y Tesorería
4. Las
necesidades de financiación
Capítulo 6. GESTION DEL
DISPONIBLE: CUENTAS Y ARQUEOS
José Manuel Farfán
Pérez
1. Clases de cuentas. Condiciones generales
2. Descripción de los Cuadernos Bancarios
3. Inventario de cuentas
4. Contabilidad. Arqueos y conciliación bancaria
Capítulo 7. PLANIFICACION FINANCIERA. PLANES Y PRESUPUESTO DE
TESORERIA
María del Mar Mota Sánchez
1. Presupuesto
de Tesorería
1.1. Modelo
2. Plan de
Disposición de Fondos
2.1. Modelo
3. Informe de
prelación de pagos
3.1. Modelo
4. Excesos de
financiación y derechos de dudoso cobro
5. Fondos
líquidos en el Remanente de Tesorería
6. Expedientes
de rectificación de derechos y obligaciones. Modelo
Capítulo 8. RECAUDACION DE DERECHOS
Jesús González Carrillo
1. Introducción
2. La recaudación como forma habitual de extinción de las deudas
2.1. Legitimación
2.2. Lugar
2.3. Medios
2.4. Aplazamientos y
fraccionamientos
3. Tipos de cuentas en entidades financieras
4. Otras formas de extinción de las deudas
4.1. Compensación
4.2. Prescripción
4.3. Baja definitiva
4.4. Baja provisional
4.5. Adjudicación de
bienes en pago de deudas
4.6. Condonación
5. El ingreso a través de cajas
6. Las TPV físicas y virtuales
7. El ingreso a través de entidades financieras que prestan el servicio
de caja
8. El ingreso a través de entidades colaboradoras
9. El ingreso por transferencias
10. Normas y Procedimientos Bancarios
10.1. El cuaderno 19
10.2. El cuaderno 43
10.3. El cuaderno 47
10.4. El cuaderno 60
10.5. El cuaderno 63
10.6. Editran
11. Real Decreto-ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de pago. La Zona Única de Pagos en Euros:
SEPA
Capítulo 9. PAGO DE OBLIGACIONES
Montserrat Valentina González
Úbeda
1. Medios de pago: efectivo, transferencia, cheque, domiciliación. Pagos
en el extranjero y por internet. Tarjetas de crédito/débito
1.1. Introducción
1.2. Efectivo
1.3. Transferencia bancaria
1.4. Pagos en el extranjero
1.5. Cheques
1.6. Domiciliación
1.7. Tarjetas de crédito/débito
1.8. Por internet
2. Las fichas de terceros
3. Pagos a Justificar y Anticipos de Caja Fija
3.1. Pagos a Justificar
3.1.1. Concepto
3.1.2. Funcionamiento básico
3.1.3. Ejemplo de regulación de Base de Ejecución del Presupuesto
3.2. Anticipos de Caja Fija
3.2.1. Concepto
3.2.2. Funcionamiento básico
3.2.3. Ejemplo de regulación Base de Ejecución del Presupuesto
4. Reintegros de pagos indebidos. Pagos duplicados
4.1. Reintegros de pagos indebidos
4.2. Pagos duplicados
5. Pagos por compensación. Embargos. Cesiones de crédito
5.1. Pagos por compensación
5.2. Embargos
5.3. Cesiones de crédito
6. Contabilidad del pago. Orden de pago. Pago material y en
formalización
6.1. Orden de pago
6.2. Pago material
6.3. Pago en formalización
7. Normas y Procedimientos Bancarios: El cuaderno 43
7.1. Cuaderno 34. Ordenes en fichero para emisión
de transferencias y cheques (SEPA)
7.2. Cuaderno 43. Información normalizada de cuenta
corriente
8. Otros medios de pagos: especial referencia al “confirming”
8.1. Confirming
9. Bibliografía
Capítulo 10. JEFATURA
DE GESTIÓN DE INGRESOS Y RECAUDACIÓN
Alejandro Rodríguez Fernández-Oliva
1.
Descripción de las funciones
2.
Ordenanzas fiscales y Ordenanza General
3.
Recaudación voluntaria. Sistemas
4.
El procedimiento de recaudación ejecutiva
5.
Ejecución de garantías y diligencias de embargo
6.
Las notificaciones tributarias
7.
Expedientes de sucesores y derivaciones de responsabilidad
Capítulo 11. MOROSIDAD EN LAS ENTIDADES LOCALES
José Manuel Farfán
Pérez
1. Principio de sostenibilidad financiera
2. Lucha contra la morosidad: Plan de Disposición de Fondos y Presupuesto de Tesorería
3. Informes de morosidad
4. Elementos esenciales para el cálculo del PMP
5. Informes trimestrales de morosidad
Capítulo 12. ENDEUDAMIENTO
Y PRUDENCIA FINANCIERA
Alfredo Velasco
Zapata
José Manuel Farfán
Pérez
1. La tesorería local y la dirección financiera
2. El endeudamiento de las Entidades Locales: régimen
jurídico, modalidades y formas de instrumentación
2.1.
Tipologías
2.2. El
ahorro neto y anualidad teórica
2.3. La deuda
viva
3. Operaciones a largo plazo.
4. Operaciones especiales de endeudamiento:
préstamos de mandato
5. Sustitución de operaciones y refinanciación
6. Operaciones a corto plazo
7. Los mecanismos de financiación de las Entidades Locales
8. El principio de prudencia financiera
Capítulo 13. GESTIÓN DEL ENDEUDAMIENTO DE LAS ENTIDADES
LOCALES
José Manuel Farfán Pérez
1. Criterios de
gestión de las necesidades de financiación
2. Criterios de
gestión del endeudamiento
3. Préstamos:
sistemas de amortización y bases.
4. El coste de
la financiación.
5. El riesgo
financiero.
5.1. Riesgo del Prestamista: la Clasificación Solvencia-Riesgo
5.2. Riesgo del Prestatario: Riesgo de Cambio y de Tipo de Interés
Capítulo 14.
TRANSMISIONES DE LOS DERECHOS DE COBRO Y EMBARGOS
Emilio
Fernández Agüero
1. Introducción
2. Transmisión de derechos de cobro
2.1. Naturaleza jurídica de la transmisión de
derechos de cobro
2.2. Cesiones de crédito a través de las diferentes
Leyes de Contratos
2.3. Cuestiones de interés para la Entidad local
2.3.1. ¿Qué son derechos de cobro? ¿Cuándo nacen?
2.3.2. ¿Es preciso que exista acuerdo de cesión?
2.3.3. ¿Debe formalizarse la cesión en escritura pública?
2.3.4. ¿Puede el Ayuntamiento rechazar la cesión?
2.3.5. ¿Pueden ser objeto de cesión los créditos futuros?
2.3.6. ¿Qué problemas existen con el factoring
en los endosos?
2.3.7. ¿Qué excepciones puede oponer el Ayuntamiento a la cesión?
2.3.8. ¿Puede cederse un importe parcial de un crédito?
2.3.9. ¿Qué es la notificación fehaciente a la Administración?
2.3.10. ¿Qué facultades de comprobación tiene la Administración?
2.3.11. ¿Debe dictarse acto administrativo que disponga la expedición del
mandamiento de pago al nuevo acreedor?
2.3.12. ¿Qué es la toma de razón?
2.3.13. ¿Quién debe efectuar la toma de razón?
2.3.14. ¿Hasta qué momento puede efectuarse la toma de razón?
2.3.15. ¿A qué terceros pueden cederse los créditos?
2.3.16. ¿Puede el Ayuntamiento imponer un modelo de cesión de créditos?
2.3.17. ¿Debemos aceptar cesiones de crédito de acreedores que tienen deudas en vía ejecutiva con el Ayuntamiento?
2.3.18. ¿Dónde deben regularse los endosos o cesiones de crédito?
2.3.19. ¿Es posible la revocación de una cesión de crédito?
2.4. Modelos
2.4.1. Comunicación de la cesión del crédito al Ayuntamiento
2.4.2. Acuerdo de cesión del crédito entre los particulares
3. Embargo
3.1. Naturaleza jurídica de los embargos
3.2. Cuestiones de interés para la Entidad local en
los embargos
3.2.1. ¿Qué procedimiento debemos seguir al recibir orden de embargo?
3.2.2. ¿Cuál es la unidad administrativa competente para su instrucción?
3.2.3. ¿Hay que dictar resolución municipal por el embargo recibido?
3.2.4. ¿Caben recursos contra la resolución dictada por el Ayuntamiento?
3.2.5. ¿Puede el Ayuntamiento oponerse a la orden de embargo?
3.2.6. ¿Pueden embargarse créditos futuros?
3.3. Modelos de documentos en el procedimiento de
orden de embargo
3.3.1. Petición de información a la Intervención
3.3.2. Respuesta de la Intervención
3.3.3. Contestación negativa a la petición de información o embargo
3.3.4. Resolución ordenando ejecutar embargo positivo
4. Bibliografía
Siglas; Legislación; Informes, consultas, circulares
y dictámenes; Libros y artículos
Capítulo 15. PLANIFICACIÓN
FINANCIERA
Alfredo Velasco Zapata
1. Tipos de Planificación en las Entidades locales
2. Los Planes Económico Financieros (PEF)
2.1. Estabilidad y regla de gasto
2.2. Requisitos de los Planes Económico Financieros
2.3. Elaboración de un plan económico financiero y
modelo del Ministerio de Hacienda
2.4. Eficacia de los planes económico financieros
3. Ejemplo de Plan Económico Financiero
Capítulo 16. REMANENTE DE
TESORERIA
Alfredo Velasco Zapata
1. El remanente de tesorería en la nueva Instrucción de Contabilidad 2013
2. El
remanente de tesorería ajustado según el Ministerio de Hacienda
3. El remanente
de tesorería ajustado a la imagen fiel
4.
Remanente de tesorería negativo: Artículo 193 TRLRHL
5. Concepto de carga financiera
6. Aplicación del superávit e inversiones
financieramente sostenibles: artículo 32 y Disposición Adicional sexta de la LOEPYSF
6.1. Introducción
6.2. Regla general:
artículo 32 LOEPYSF
6.3. Regla especial. DA
6ª LOEPYDF
6.4. Inversiones
financieramente sostenibles
6.5. Ejemplos
Capítulo 17. FUNCIONES DE TESORERIA Y ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA
José Manuel Farfán
Pérez
1. Introducción
2. Concepto de Administración Electrónica
3. Gestión de Ingresos y
Recaudación. Administración Electrónica
4. Cobros y pago de obligaciones. Administración Electrónica
5. Liquidez y gestión del disponible
6.
Actividades de la Tesorería y Administración Electrónica
7. Sello de órgano administrativo
Capítulo 18. OTRAS FUNCIONES DE LA TESORERIA. AVALES. FUNCION FISCAL
Alejandro Talavera
Gallego
1. Avales y seguros. Requisitos y ejecución
2. Declaraciones informativas
3. Certificados
Capítulo
19. REVISIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DE
GESTIÓN DE INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO EN EL ÁMBITO LOCAL
Beatriz
Moreno Serrano
1. Introducción
2.
Recurso de reposición
3.
Reclamación económico-administrativa (“grandes municipios”)
4.
Procedimientos especiales de revisión
4.1.
Procedimiento de revisión de actos nulos
4.2.
Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables
4.3.
Procedimiento para la revocación
4.4.
Procedimiento de rectificación de errores
4.5.
Devolución de ingresos indebidos
5. Recurso extraordinario de revisión
Capítulo 20. RESPONSABILIDAD CONTABLE DE LA TESORERIA
Carlos Vaz Calderón
1. Naturaleza jurídica de la jurisdicción contable
2. El objeto de la jurisdicción contable: la
responsabilidad contable. La concurrencia
de la jurisdicción contable y la jurisdicción penal
3. Requisitos de la responsabilidad contable
3.1. Legitimación pasiva. El cuentadante
3.2. El concepto de cuenta
3.3. La conducta generadora de responsabilidad
3.4. Dolo, culpa o negligencia graves
3.5. La relación de causalidad
4. Los sujetos responsables. Responsables directos
y subsidiarios
5. El alcance y la malversación en la jurisdicción
contable
6. La responsabilidad contable en el ámbito de la
función de tesorería. La doctrina del Tribunal de Cuentas
