La gestión de la Tesorería en las Entidades Locales

NUEVA OBRA . DIRECCION:  JOSE M FARFAN PEREZ.
Edición: Noviembre 2019 . Nº de páginas: 700 págs. ISBN: 978-84-7052-664-0
ISBN Digital: 978-84-7052-682-4 . El Consultor de los Ayuntamientos

La gestión de la Tesorería en las Entidades Locales

La función de Tesorería en las Entidades Locales en la última década ha sufrido una gran transformación para ser un verdadero órgano de gestión.

Las Entidades locales, necesitan de una correcta gestión financiera para el logro de sus objetivos con criterios de economía, eficacia,  eficiencia y calidad.

El nuevo Reglamento de Funcionarios con Habilitación de carácter nacional es consciente de este cambio, otorgando a la Tesorería la naturaleza de órgano de administrativo y  al regular: la jefatura y dirección de los servicios de Tesorería, la dirección financiera, la gestión de la liquidez y la jefatura de gestión de ingresos y recaudación.

Es una obra descriptiva y técnica destinada principalmente al personal de las Tesorerías y los servicios económicos de las distintas Entidades Locales, desde un enfoque eminentemente descriptivo.

Este libro se ha escrito con la pretensión de ser un libro de fácil lectura, y de descripción y análisis de las principales funciones y actividades de la Tesorería Local.

                                              Índice

INTRODUCCIÓN

José Manuel Farfán Pérez

Capítulo 1. FUNCIONES DE LA TESORERIA. EL NUEVO REGLAMENTO DE FUNCIONARIOS CON HABILITACION DE CARACTER NACIONAL. PRINCIPALES NOVEDADES

José Manuel Farfán Pérez

1. Tesorería Local en la Ley de Haciendas Locales

2. La Tesorería local y el nuevo reglamento de FHN: aspectos generales

3. La jefatura de ingresos y la función de recaudación en el nuevo reglamento de FHN

Capítulo 2. FUNCION DE TESORIA SEGUN TIPOLOGIA DE ENTIDAD LOCAL.MANCOMUNIDADES.ORGANISMOS AUTONOMOS.CONSORCIOS Y PEQUEÑOS MUNICIPIOS

José Manuel Farfán Pérez

1. Tesorería como Órgano Administrativo y Directivo Público

2. La Tesorería en los Organismos Autónomos

3. La Tesorería Local en otras Entidades Locales: caso especial de las Mancomunidades

4. La Tesorería Local en Consorcios

5. Función de recaudación en las grandes ciudades

6. Tesorería Local en pequeños municipios

7. La Tesorería Local ante la constitución de las nuevas corporaciones en un proceso electoral

Capítulo 3. LAS FUNCIONES DE TESORERIA EN LAS ENTIDADES LOCALES

José Manuel Farfán Pérez

1. Objetivos y funciones

2. Organización y funcionamiento

            2.1. Objetivo general

            2.2. Modelos de Informatización de la gestión de Tesorería

3. Negociación Bancaria

Capítulo 4. LAS FUNCIONES DE TESORERIA. ASPECTOS GENERALES

José Manuel Farfán Pérez

1. La planificación y la liquidez de las Corporaciones Locales

2. El principio de unidad de caja

3. La inversión y financiación de la tesorería

            3.1. Rentabilización de excedentes

            3.2. Operaciones de tesorería

4. Pago de subvenciones y expedientes de reintegros

5. Modelo de Bases de ejecución de la Tesorería Local

6. Control y Fiscalización de los pagos

Capítulo 5. LA GESTIÓN FINANCIERA LOCAL

José Manuel Farfán Pérez

1. El concepto de gestión financiera

2. Una aproximación general al Sistema y los mercados financieros

3. Dirección financiera y Tesorería

4. Las necesidades de financiación

Capítulo 6. GESTION DEL DISPONIBLE: CUENTAS Y ARQUEOS

José Manuel Farfán Pérez

1. Clases de cuentas. Condiciones generales

2. Descripción de los Cuadernos Bancarios

3. Inventario de cuentas

4. Contabilidad. Arqueos y conciliación bancaria

Capítulo 7. PLANIFICACION FINANCIERA. PLANES Y PRESUPUESTO DE TESORERIA

María del Mar Mota Sánchez

1. Presupuesto de Tesorería

            1.1. Modelo

2. Plan de Disposición de Fondos

            2.1. Modelo

3. Informe de prelación de pagos

            3.1. Modelo

4. Excesos de financiación y derechos de dudoso cobro

5. Fondos líquidos en el Remanente de Tesorería

6. Expedientes de rectificación de derechos y obligaciones. Modelo

Capítulo 8. RECAUDACION DE DERECHOS

Jesús González Carrillo

1. Introducción

2. La recaudación como forma habitual de extinción de las deudas

            2.1. Legitimación

            2.2. Lugar

            2.3. Medios

            2.4. Aplazamientos y fraccionamientos

3. Tipos de cuentas en entidades financieras

4. Otras formas de extinción de las deudas

            4.1. Compensación

            4.2. Prescripción

            4.3. Baja definitiva

            4.4. Baja provisional

            4.5. Adjudicación de bienes en pago de deudas

            4.6. Condonación

5. El ingreso a través de cajas

6. Las TPV físicas y virtuales

7. El ingreso a través de entidades financieras que prestan el servicio de caja

8. El ingreso a través de entidades colaboradoras

9. El ingreso por transferencias

10. Normas y Procedimientos Bancarios

10.1. El cuaderno 19

10.2. El cuaderno 43

10.3. El cuaderno 47

10.4. El cuaderno 60

10.5. El cuaderno 63

10.6. Editran

11. Real Decreto-ley 19/2018, de 23 de noviembre, de servicios de            pago. La Zona Única de Pagos en Euros: SEPA

Capítulo 9. PAGO DE OBLIGACIONES

Montserrat Valentina González Úbeda

1. Medios de pago: efectivo, transferencia, cheque, domiciliación. Pagos en el extranjero y por internet. Tarjetas de crédito/débito

1.1. Introducción

1.2. Efectivo

1.3. Transferencia bancaria

1.4. Pagos en el extranjero

1.5. Cheques

1.6. Domiciliación

1.7. Tarjetas de crédito/débito

1.8. Por internet

2. Las fichas de terceros

3. Pagos a Justificar y Anticipos de Caja Fija

3.1. Pagos a Justificar

3.1.1. Concepto

3.1.2. Funcionamiento básico

3.1.3. Ejemplo de regulación de Base de Ejecución del Presupuesto

3.2. Anticipos de Caja Fija

3.2.1. Concepto

3.2.2. Funcionamiento básico

3.2.3. Ejemplo de regulación Base de Ejecución del Presupuesto

4. Reintegros de pagos indebidos. Pagos duplicados

4.1. Reintegros de pagos indebidos

4.2. Pagos duplicados

5. Pagos por compensación. Embargos. Cesiones de crédito

5.1. Pagos por compensación

5.2.  Embargos

5.3. Cesiones de crédito

6. Contabilidad del pago. Orden de pago. Pago material y en formalización

6.1. Orden de pago

6.2. Pago material

6.3. Pago en formalización

7. Normas y Procedimientos Bancarios: El cuaderno 43

7.1. Cuaderno 34. Ordenes en fichero para emisión de transferencias y cheques (SEPA)

7.2. Cuaderno 43. Información normalizada de cuenta corriente

8. Otros medios de pagos: especial referencia al “confirming”

8.1. Confirming

9. Bibliografía

Capítulo 10. JEFATURA DE GESTIÓN DE INGRESOS Y RECAUDACIÓN

Alejandro Rodríguez Fernández-Oliva

1. Descripción de las funciones

2. Ordenanzas fiscales y Ordenanza General

3. Recaudación voluntaria. Sistemas

4. El procedimiento de recaudación ejecutiva

5. Ejecución de garantías y diligencias de embargo

6. Las notificaciones tributarias

7. Expedientes de sucesores y derivaciones de responsabilidad

           

Capítulo 11. MOROSIDAD EN LAS ENTIDADES LOCALES

José Manuel Farfán Pérez

1. Principio de sostenibilidad financiera

2. Lucha contra la morosidad: Plan de Disposición de Fondos y Presupuesto de Tesorería

3. Informes de morosidad

4. Elementos esenciales para el cálculo del PMP

5. Informes trimestrales de morosidad

Capítulo 12. ENDEUDAMIENTO Y PRUDENCIA FINANCIERA

Alfredo Velasco Zapata

José Manuel Farfán Pérez

1. La tesorería local y la dirección financiera

2. El endeudamiento de las Entidades Locales: régimen jurídico, modalidades y formas de instrumentación

2.1. Tipologías

2.2. El ahorro neto y anualidad teórica

2.3. La deuda viva

3. Operaciones a largo plazo.

4. Operaciones especiales de endeudamiento: préstamos de mandato

5. Sustitución de operaciones y refinanciación

6. Operaciones a corto plazo

7. Los mecanismos de financiación de las Entidades Locales

8. El principio de prudencia financiera

Capítulo 13. GESTIÓN DEL ENDEUDAMIENTO DE LAS ENTIDADES LOCALES

José Manuel Farfán Pérez

1. Criterios de gestión de las necesidades de financiación

2. Criterios de gestión del endeudamiento

3. Préstamos: sistemas de amortización y bases.

4. El coste de la financiación.

5. El riesgo financiero.

5.1. Riesgo del Prestamista: la Clasificación Solvencia-Riesgo

5.2. Riesgo del Prestatario: Riesgo de Cambio y de Tipo de Interés

Capítulo 14. TRANSMISIONES DE LOS DERECHOS DE COBRO Y EMBARGOS

Emilio Fernández Agüero

1. Introducción

2. Transmisión de derechos de cobro

2.1. Naturaleza jurídica de la transmisión de derechos de cobro

2.2. Cesiones de crédito a través de las diferentes Leyes de Contratos

2.3. Cuestiones de interés para la Entidad local

2.3.1. ¿Qué son derechos de cobro? ¿Cuándo nacen?

2.3.2. ¿Es preciso que exista acuerdo de cesión?

2.3.3. ¿Debe formalizarse la cesión en escritura pública?

2.3.4. ¿Puede el Ayuntamiento rechazar la cesión?

2.3.5. ¿Pueden ser objeto de cesión los créditos futuros?

2.3.6. ¿Qué problemas existen con el factoring en los endosos?

2.3.7. ¿Qué excepciones puede oponer el Ayuntamiento a la cesión?

2.3.8. ¿Puede cederse un importe parcial de un crédito?

2.3.9. ¿Qué es la notificación fehaciente a la Administración?

2.3.10. ¿Qué facultades de comprobación tiene la Administración?

2.3.11. ¿Debe dictarse acto administrativo que disponga la expedición del mandamiento de pago al nuevo acreedor?

2.3.12. ¿Qué es la toma de razón?

2.3.13. ¿Quién debe efectuar la toma de razón?

2.3.14. ¿Hasta qué momento puede efectuarse la toma de razón?

2.3.15. ¿A qué terceros pueden cederse los créditos?

2.3.16. ¿Puede el Ayuntamiento imponer un modelo de cesión de créditos?

2.3.17. ¿Debemos aceptar cesiones de crédito de acreedores que tienen   deudas en vía ejecutiva con el Ayuntamiento?

2.3.18. ¿Dónde deben regularse los endosos o cesiones de crédito?

2.3.19. ¿Es posible la revocación de una cesión de crédito?

2.4. Modelos

2.4.1. Comunicación de la cesión del crédito al Ayuntamiento

2.4.2. Acuerdo de cesión del crédito entre los particulares

3. Embargo

3.1. Naturaleza jurídica de los embargos

3.2. Cuestiones de interés para la Entidad local en los embargos

3.2.1. ¿Qué procedimiento debemos seguir al recibir orden de embargo?

3.2.2. ¿Cuál es la unidad administrativa competente para su instrucción?

3.2.3. ¿Hay que dictar resolución municipal por el embargo recibido?

3.2.4. ¿Caben recursos contra la resolución dictada por el Ayuntamiento?

3.2.5. ¿Puede el Ayuntamiento oponerse a la orden de embargo?           

3.2.6. ¿Pueden embargarse créditos futuros?

3.3. Modelos de documentos en el procedimiento de orden de embargo

3.3.1. Petición de información a la Intervención

3.3.2. Respuesta de la Intervención

3.3.3. Contestación negativa a la petición de información o embargo

3.3.4. Resolución ordenando ejecutar embargo positivo

4. Bibliografía

Siglas; Legislación; Informes, consultas, circulares y dictámenes; Libros y artículos

Capítulo 15. PLANIFICACIÓN FINANCIERA

Alfredo Velasco Zapata

1. Tipos de Planificación en las Entidades locales

2. Los Planes Económico Financieros (PEF)

2.1. Estabilidad y regla de gasto

2.2. Requisitos de los Planes Económico Financieros

2.3. Elaboración de un plan económico financiero y modelo del Ministerio de Hacienda

2.4. Eficacia de los planes económico financieros

3. Ejemplo de Plan Económico Financiero

Capítulo 16. REMANENTE DE TESORERIA

Alfredo Velasco Zapata

1. El remanente de tesorería en la nueva Instrucción de Contabilidad 2013

2. El remanente de tesorería ajustado según el Ministerio de            Hacienda

3. El remanente de tesorería ajustado a la imagen fiel

4. Remanente de tesorería negativo: Artículo 193 TRLRHL

5. Concepto de carga financiera

6. Aplicación del superávit e inversiones financieramente sostenibles: artículo 32 y Disposición Adicional sexta de la LOEPYSF

            6.1. Introducción

            6.2. Regla general: artículo 32 LOEPYSF

            6.3. Regla especial. DA 6ª LOEPYDF

            6.4. Inversiones financieramente sostenibles

            6.5. Ejemplos

Capítulo 17. FUNCIONES DE TESORERIA Y ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA

José Manuel Farfán Pérez

1. Introducción

2. Concepto de Administración Electrónica

3. Gestión de Ingresos y Recaudación. Administración Electrónica

4. Cobros y pago de obligaciones. Administración Electrónica

5. Liquidez y gestión del disponible

6. Actividades de la Tesorería y Administración Electrónica

7. Sello de órgano administrativo

Capítulo 18. OTRAS FUNCIONES DE LA TESORERIA. AVALES. FUNCION FISCAL

Alejandro Talavera Gallego

1. Avales y seguros. Requisitos y ejecución

2. Declaraciones informativas

3. Certificados

Capítulo 19. REVISIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS DE GESTIÓN DE INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO EN EL ÁMBITO LOCAL

Beatriz Moreno Serrano

1. Introducción

2. Recurso de reposición

3. Reclamación económico-administrativa (“grandes municipios”)

4. Procedimientos especiales de revisión

            4.1. Procedimiento de revisión de actos nulos

            4.2. Procedimiento para la declaración de lesividad de actos anulables

            4.3. Procedimiento para la revocación

            4.4. Procedimiento de rectificación de errores

            4.5. Devolución de ingresos indebidos

5. Recurso extraordinario de revisión

Capítulo 20. RESPONSABILIDAD CONTABLE DE LA TESORERIA

Carlos Vaz Calderón

1. Naturaleza jurídica de la jurisdicción contable

2. El objeto de la jurisdicción contable: la responsabilidad contable. La   concurrencia de la jurisdicción contable y la jurisdicción penal

3. Requisitos de la responsabilidad contable

3.1. Legitimación pasiva. El cuentadante

3.2. El concepto de cuenta

3.3. La conducta generadora de responsabilidad

3.4. Dolo, culpa o negligencia graves

3.5. La relación de causalidad

4. Los sujetos responsables. Responsables directos y subsidiarios

5. El alcance y la malversación en la jurisdicción contable

6. La responsabilidad contable en el ámbito de la función de tesorería. La doctrina del Tribunal de Cuentas